Als startende zzp’er is het belangrijk om goed inzicht te hebben in de belastingen die je moet betalen. De eerste drie jaar profiteer je van bepaalde belastingvoordelen, zoals de startersaftrek en zelfstandigenaftrek, waardoor je minder belasting betaalt dan een gevestigde ondernemer.
Maar hoeveel belasting betaal je precies? In dit artikel lees je hoe de belastingheffing werkt, welke aftrekposten je als starter kunt gebruiken en hoe je netto-inkomen eruitziet.
Hoeveel belasting betaal je als zzp’er in de eerste 3 jaar?
De belasting die je als zzp’er betaalt in de eerste drie jaar hangt af van je winst en de belastingvoordelen waar je recht op hebt. In 2025 ziet de belastingstructuur voor zzp’ers er als volgt uit:
- Inkomstenbelasting – Je betaalt belasting over je winst volgens het schijventarief.
- Zelfstandigenaftrek – € 3.750 per jaar in 2025, verlaagt je belastbaar inkomen.
- Startersaftrek – Extra aftrek van € 2.123 in de eerste drie jaar als starter.
- MKB-winstvrijstelling – 14% van de winst is onbelast.
- BTW-afdracht – Afhankelijk van je omzet draag je btw af, maar je kunt onder de kleineondernemersregeling (KOR) vallen.
Deze belastingvoordelen zorgen ervoor dat je de eerste drie jaar minder inkomstenbelasting betaalt dan een gevestigde zzp’er.
Hoe wordt de inkomstenbelasting berekend?
Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst. In 2025 gelden de volgende schijven:
- Schijf 1: Tot € 75.518 betaal je 36,97% inkomstenbelasting.
- Schijf 2: Boven € 75.518 betaal je 49,5% belasting.
Je winst wordt eerst verlaagd door de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Vervolgens betaal je belasting over het resterende bedrag.
Voorbeeldberekening
Een zzp’er met een winst van € 40.000 in het eerste jaar:
- Winst: € 40.000
- Zelfstandigenaftrek: − € 3.750
- Startersaftrek: − € 2.123
- Belastbare winst: € 34.127
- MKB-winstvrijstelling (14% van € 34.127): − € 4.778
- Belastbaar inkomen: € 29.349
Over dit bedrag betaal je 36,97% belasting: € 10.855.
Welke belastingvoordelen heb je als startende zzp’er?
Als startende zzp’er profiteer je de eerste drie jaar van extra belastingvoordelen:
- Zelfstandigenaftrek – In 2025 is dit € 3.750 per jaar.
- Startersaftrek – In de eerste drie jaar een extra aftrek van € 2.123 per jaar.
- MKB-winstvrijstelling – 14% van je winst is onbelast.
- Kleineondernemersregeling (KOR) – Als je omzet onder de € 20.000 per jaar blijft, kun je vrijstelling krijgen van btw-afdracht.
Door deze regelingen betaal je in de eerste drie jaar minder belasting dan een gevestigde zzp’er.
Moet je btw betalen als startende zzp’er?
Ja, in principe moet je btw (omzetbelasting) afdragen. Dit werkt als volgt:
- Standaard btw-tarieven – 21% (algemeen), 9% (lage tarief), 0% (vrijgestelde sectoren).
- Kleineondernemersregeling (KOR) – Als je omzet lager is dan € 20.000 per jaar, kun je ervoor kiezen geen btw te berekenen en af te dragen.
- Btw-aftrek – Je mag btw terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.
Veel starters kiezen voor de KOR om administratieve lasten te verlagen.
Hoeveel houd je netto over als zzp’er?
Het bedrag dat je netto overhoudt, hangt af van je omzet, aftrekposten en belastingtarief.
Voorbeeldberekening netto-inkomen (bij een omzet van € 50.000)
- Winst: € 50.000
- Zelfstandigenaftrek: − € 3.750
- Startersaftrek: − € 2.123
- Belastbare winst: € 44.127
- MKB-winstvrijstelling (14%): − € 6.178
- Belastbaar inkomen: € 37.949
- Inkomstenbelasting (36,97%): € 14.028
- Netto-inkomen: € 35.972
Van € 50.000 omzet houd je dus netto ongeveer € 35.972 over na belastingen.
Hoe zit het met je belastingaangifte als zzp’er?
Als zzp’er doe je jaarlijks belastingaangifte via de inkomstenbelasting (IB) en per kwartaal (of jaarlijks) de btw-aangifte.
- Btw-aangifte – Per kwartaal op de 1e van april, juli, oktober en januari.
- Inkomstenbelasting – Jaarlijks vóór 1 mei aangifte doen bij de Belastingdienst.
- Voorlopige aanslag – Je kunt per maand of kwartaal alvast belasting betalen om grote naheffingen te voorkomen.
Door op tijd je administratie bij te houden, voorkom je verrassingen bij de belastingaangifte.
Veelgestelde vragen
Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik als startende zzp’er?
Je betaalt inkomstenbelasting volgens het schijventarief van 36,97% (tot € 75.518) en 49,5% daarboven. Door aftrekposten betaal je in de eerste drie jaar minder belasting.
Wat zijn de belastingvoordelen voor zzp’ers in de eerste drie jaar?
Je profiteert van zelfstandigenaftrek (€ 3.750), startersaftrek (€ 2.123) en MKB-winstvrijstelling (14%).
Moet ik als zzp’er btw betalen?
Ja, tenzij je gebruikmaakt van de Kleineondernemersregeling (KOR) als je omzet onder de € 20.000 per jaar blijft.