Als ondernemer of freelancer in Nederland ben je meestal verplicht om btw te vermelden op je factuur. Toch zijn er situaties waarin je géén btw hoeft te rekenen. In dit artikel lees je concreet wanneer je een factuur zonder btw mag maken én wat je dan verplicht moet vermelden.
Wanneer geen btw op factuur?
Je mag geen btw vermelden op je factuur in de volgende gevallen:
- Je valt onder de Kleineondernemersregeling (KOR)
Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw te rekenen op je facturen.
✅ Je omzet blijft onder de € 20.000 per jaar
✅ Je hebt je aangemeld bij de Belastingdienst voor de regeling
Op de factuur vermeld je:
“Vrijgesteld van btw op basis van de kleineondernemersregeling (KOR)” - Je levert vrijgestelde diensten of goederen
Bepaalde sectoren zijn btw-vrijgesteld, zoals:- Zorgverlening (huisartsen, fysiotherapeuten)
- Onderwijs (bijles, trainingen erkend als onderwijs)
- Verhuur van onroerend goed (in sommige gevallen)
In dit geval zet je op de factuur:
“Vrijgesteld van btw volgens artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting.”
- Je levert aan het buitenland (intracommunautaire levering)
- Je klant is een bedrijf binnen de EU
- Je beschikt over hun buitenlandse btw-nummer
- Jij verlegt de btw naar de klant
Dan vermeld je op de factuur:
“Btw verlegd naar buitenlandse afnemer – intracommunautaire levering.”
- Je verkoopt buiten de EU (export)
Goederen of digitale diensten die je levert buiten de EU zijn meestal 0% btw.
Zet dan op de factuur:
“0% btw van toepassing wegens export buiten de EU.”
Wat moet je altijd doen bij een factuur zonder btw?
Ook zonder btw moet je factuur aan alle wettelijke eisen voldoen (factuurnummer, datum, adresgegevens, enzovoort). Vergeet nooit om duidelijk te vermelden waarom je geen btw rekent. De Belastingdienst eist dat dit helder op de factuur staat.
Veelgestelde vragen
Mag ik zomaar geen btw rekenen op een factuur?
Nee, dat mag alleen in specifieke situaties zoals de KOR, vrijstellingen of buitenlandse leveringen.
Wat moet ik op mijn factuur zetten als ik onder de KOR val?
“Vrijgesteld van btw op basis van de kleineondernemersregeling (KOR).”
Moet ik nog btw-aangifte doen als ik geen btw reken?
Bij de KOR niet meer. Bij andere situaties meestal wel, afhankelijk van je activiteit.
Geldt btw-verlegd ook voor particulieren in het buitenland?
Nee, btw-verlegd geldt alleen bij zakelijke klanten binnen de EU met een geldig btw-nummer.
Is een factuur zonder btw nog steeds verplicht?
Ja, als ondernemer moet je altijd een correcte factuur opstellen, ook zonder btw.